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Con el aumento del uso de las criptomonedas, España ha implementado un marco fiscal más definido para controlar y gravar las actividades relacionadas con criptoactivos. Si has comprado, vendido, intercambiado o recibido criptomonedas, es importante que sepas cómo declarar correctamente ante Hacienda.
Aquí tienes una guía práctica para presentar tu declaración de la renta con criptomonedas en España correspondiente al ejercicio 2024.
🧾 1. ¿Quién debe declarar criptomonedas?
Estás obligado a declarar si:
- Eres residente fiscal en España.
- Has tenido ganancias o pérdidas por compraventa, intercambio, staking, lending, airdrops o minería.
- Tienes criptomonedas en plataformas extranjeras (como Binance, Coinbase, Kraken, etc.).
Incluso los monederos no custodios (como MetaMask o Ledger) se deben tener en cuenta si tú gestionas los activos desde España.
📅 2. Fechas clave para declarar
- Declaración de la Renta (Modelo 100):
Para la renta de 2024, el plazo va del 3 de abril al 1 de julio de 2025. - Modelo 720 (Declaración de bienes en el extranjero):
Obligatorio si tus criptoactivos fuera de España superan los 50.000€.
Plazo: hasta el 31 de marzo de 2025. - Modelo 721 (Declaración específica de criptomonedas en el extranjero):
Obligatorio desde 2023 si superas los 50.000 € en cripto y están en exchanges fuera de España.
💰 3. ¿Cómo tributan las criptomonedas en España?
Las criptomonedas tributan como rendimientos del ahorro. Esto aplica a las ganancias por compraventa y a ingresos por staking, airdrops, etc.
📈 Impuesto sobre ganancias patrimoniales (vender, intercambiar, gastar)
- Hasta 6.000€ → 19%
- De 6.001 € a 50.000€ → 21%
- De 50.001 € a 200.000€ → 23%
- Más de 200.000€ → 27%
Ejemplo:
Compraste 1 ETH por 1.000 € y lo vendiste por 2.500 € → ganancia de 1.500€, tributable al 19–27% según tus tramos.
💹 Otras operaciones que generan impuestos
| Operación | ¿Tributa? | Tipo de impuesto |
|---|---|---|
| Venta de criptos por euros | ✅ | Ganancia patrimonial |
| Intercambio entre criptos | ✅ | Ganancia patrimonial |
| Pagar productos/servicios con cripto | ✅ | Ganancia patrimonial |
| Recompensas de staking | ✅ | Rendimientos del trabajo o capital |
| Minería | ✅ | Actividad económica + IRPF/VAT |
| Airdrops | ✅ | Ingreso en especie (IRPF) |
🧮 4. Cómo calcular tus ganancias y pérdidas
España aplica el método FIFO (First In, First Out) para calcular beneficios.
Debes llevar control de:
- Valor de adquisición (cuánto pagaste y cuándo)
- Valor de transmisión (cuánto obtuviste en euros)
- Fecha de cada operación
Se recomienda usar software de gestión fiscal como:
- CoinTracking
- Koinly
- Accointing
Estas herramientas generan informes compatibles con el Modelo 100.
🧍♂️ 5. Dónde declarar las criptomonedas en tu renta
En la declaración de la renta (Modelo 100):
- Las ganancias o pérdidas patrimoniales se incluyen en:
👉 Sección: Ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones. - Las recompensas de staking, minería o airdrops van en:
👉 Rendimientos del trabajo o actividades económicas, según el caso.
🌍 6. Declaraciones adicionales: Modelos 720 y 721
Si tienes criptomonedas en exchanges extranjeros y superas ciertos umbrales:
- Modelo 720: Obligatorio si tus activos superan los 50.000€, aunque no es específico de cripto.
- Modelo 721: Obligatorio si tus criptoactivos en el extranjero superan los 50.000€, declarado con detalle (wallets, exchanges, valor en euros, etc.).
⚠️ No declarar puede conllevar multas importantes, aunque se han suavizado algunas sanciones tras fallos del TJUE.
✅ 7. Consejos para cumplir correctamente
- 📁 Guarda tus registros: historiales de transacciones, capturas, valores en EUR.
- 🧠 Usa software fiscal: para automatizar cálculos y evitar errores.
- 👨💼 Consulta con un asesor fiscal: especialmente si haces staking, minería o usas DeFi.
- 🔄 Mantente informado: la legislación cambia constantemente.
